פטור ממס על קצבת פנסיה ב-2026: כך תמקסמו את קיבוע הזכויות ותשאירו יותר כסף בכיס

עם כניסתה של שנת 2026, עומדים בפני הפורשים לגמלאות שינויים מהותיים בכל הנוגע למיסוי קצבאות הפנסיה. עדכונים אלו, הכוללים עלייה בשיעור הפטור ממס על הקצבה המזכה, מחייבים תכנון פיננסי מדויק והבנה מעמיקה של הליך "קיבוע זכויות" כדי לממש את מלוא ההטבות המגיעות.

רבים מהפורשים אינם מודעים לכך שחלק מקצבת הפנסיה שלהם פטור ממס הכנסה. למעשה, מדובר בהטבת מס משמעותית שיכולה להגיע לסכומים של עשרות ואף מאות אלפי שקלים לאורך שנות הפרישה. הטבה זו אינה ניתנת באופן אוטומטי, אלא דורשת פעולה יזומה המכונה "קיבוע זכויות".

עליית הפטור ממס על קצבת הפנסיה בשנת 2026

בשנת 2026, שיעור הפטור ממס על "קצבה מזכה" עומד על 57.5%. מדובר בעלייה של חצי אחוז בהשוואה לשנת 2025, אז עמד שיעור הפטור על 57%. עלייה זו היא חלק ממתווה הדרגתי שנקבע בחוק, כאשר היעד הוא להגיע לשיעור פטור של 62.5% בשנת 2027 ו-67% בשנת 2028.

תקרת ה"קצבה המזכה" החודשית, שהיא הסכום המקסימלי עליו מחושב הפטור, עומדת בשנת 2026 על כ-9,430 שקלים. המשמעות היא שפורש יכול ליהנות מפטור ממס על סכום חודשי של עד כ-5,422 שקלים (57.5% מ-9,430 שקלים). יש לציין כי נתון התקרה מתעדכן בינואר מדי שנה, לרוב בהתאם למדד המחירים לצרכן.

חשוב להבין כיצד הפטור מחושב בפועל. אם קצבת הפנסיה החודשית נמוכה מתקרת הקצבה המזכה (9,430 שקלים), הפטור יחושב על 57.5% מסכום הקצבה בפועל. לעומת זאת, אם הקצבה גבוהה מהתקרה, הפורש יקבל את הפטור המקסימלי הקבוע (כ-5,422 שקלים), והיתרה תהיה חייבת במס הכנסה לפי מדרגות המס הרגילות. בנוסף, נקודות זיכוי אישיות, ששוויין בשנת 2026 עומד על כ-242 שקלים לנקודה בחודש, יכולות להפחית עוד יותר את חבות המס.

קיבוע זכויות: מפתח למיצוי ההטבות

הליך "קיבוע זכויות" הוא צעד בירוקרטי אך הכרחי, המתבצע מול רשות המסים באמצעות טופס 161ד. במסגרת הליך זה, הפורש מצהיר כיצד הוא מעוניין לנצל את "סל הפטור" המגיע לו, בין אם כפטור על הקצבה החודשית או כהיוון של סכום חד-פעמי פטור ממס. החלטות המתקבלות במסגרת קיבוע הזכויות הן לרוב בלתי הפיכות, מה שמדגיש את חשיבות התכנון המוקפד והמקצועי לפני הגשת הטופס.

הזכאות לקיבוע זכויות מתחילה ב"גיל הזכאות", שהוא המאוחר מבין גיל הפרישה על פי חוק (67 לגברים, 62-65 לנשים בהתאם לשנת הלידה) או הגיל שבו אדם החל בפועל לקבל קצבת פנסיה. פרישה מוקדמת עקב נכות צמיתה בשיעור העולה על 75% מעניקה זכאות גם לפני גיל הפרישה הרגיל.

יש לזכור כי משיכה של כספי פיצויי פיטורים פטורים ממס בעבר, למשל בעת עזיבת מקום עבודה, עלולה להקטין את סכום הפטור המגיע על הקצבה החודשית, וזאת בהתאם ל"נוסחת השילוב" הקבועה בחוק. לכן, בחינה יסודית של כלל מקורות ההכנסה והחסכונות היא קריטית.

מה זה אומר עבורכם

• בחנו את מצבכם מול העדכונים: ודאו שאתם מודעים לשיעורי הפטור החדשים ולתקרת הקצבה המזכה לשנת 2026. גם אם כבר פרשתם, כדאי לבדוק אם הפטור שלכם עודכן או שניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית כדי לממש זכויות שלא נוצלו.
• תכננו את קיבוע הזכויות מראש: אל תחכו לרגע האחרון. החלטות בטופס 161ד משפיעות לטווח ארוך, ולכן מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי כדי לבחור את האפשרות המיטבית עבורכם, תוך התחשבות בכלל הנכסים הפנסיוניים והפיננסיים.
• שימו לב להשפעת משיכות פיצויים: אם משכתם פיצויים פטורים ממס בעבר, הבינו כיצד הדבר משפיע על גובה הפטור מקצבת הפנסיה שלכם. יש לכך השפעה ישירה על הנטו שתקבלו בכל חודש.